Налоговые споры: адвокат по проверкам: что нужно знать

Налоговый спор начинается задолго до суда: с требования о пояснениях, акта проверки или блокировки счёта. На каждом этапе действуют короткие сроки. На возражения по акту отводится месяц, на жалобу в вышестоящий налоговый орган по вступившему в силу решению — год, на жалобу по приостановлению операций по счёту — десять дней. Пропуск стадии лишает компанию доводов, которые потом суд может не принять.

Адвокат по налоговым спорам на Арбате ведёт компании с этапа требования и до арбитражного суда, а расчёты проверяет вместе с аудитором. Первое решение принимается по экономике: сумма доначислений, штрафа и пеней против затрат на защиту.

Выездная проверка: этапы и права компании

Выездная проверка длится до двух месяцев. Инспекция вправе продлить её до четырёх, а в исключительных случаях до шести месяцев и приостановить. В этот период инспекторы истребуют документы, допрашивают сотрудников и контрагентов, проводят осмотры и выемки.

Компания вправе знать основания каждого действия, присутствовать при осмотре, получать копии протоколов. Документы передают по описи, копии заверяют. Сотрудников готовят к допросам: свидетель вправе не свидетельствовать против себя и родственников и требовать внесения уточнений в протокол.

После окончания составляется справка, затем в течение двух месяцев — акт проверки.

Возражения на акт: тактика до решения

Возражения на акт — единственный этап, когда доначисления можно снять без суда и без издержек. Инспекция обязана рассмотреть их с участием налогоплательщика. Вместе с возражениями представляют документы, которых нет в деле.

Что проверяется в акте:

• все ли выводы подтверждены ссылками на доказательства;
• ознакомили ли компанию с материалами проверки;
• правильно ли рассчитана недоимка, учтены ли переплаты;
• есть ли смягчающие обстоятельства для снижения штрафа.

Нарушение права участвовать в рассмотрении материалов служит безусловным основанием для отмены решения.

Обжалование решения ФНС

Налоговый кодекс предписывает обязательный досудебный порядок. Сначала решение обжалуют в вышестоящее управление ФНС. Апелляционную жалобу подают в течение месяца, пока решение не вступило в силу, и это приостанавливает его исполнение.

Для компаний Москвы спор рассматривает Арбитражный суд города Москвы. Вместе с заявлением можно просить о приостановлении решения как обеспечительной мере.

Возврат НДС: споры при камеральной проверке

Декларацию с суммой к возмещению проверяют два месяца, срок может быть продлён до трёх. Инспекция истребует счета-фактуры, первичку, пояснения по контрагентам. Отказ в вычете обычно мотивируют сомнениями в реальности поставки.

Компания собирает доказательства сделки: переписку, транспортные документы, сведения о складе и приёмке, проверку контрагента до заключения договора. Если инспекция пропустила сроки возврата, на сумму начисляются проценты.

Типичная ошибка — отвечать на требование формально, прикладывая только договор и счёт-фактуру. Инспекция расценивает это как отсутствие реальной операции. Пояснения лучше давать подробно: как нашли поставщика, кто принимал товар, где он хранился и кому продан дальше. Если отказ всё же вынесен, его обжалуют по той же схеме, что и решение по выездной проверке.

Блокировка счёта: как разблокировать

Инспекция приостанавливает операции за непредставление декларации, неявку для подписания акта, неисполнение требования об уплате, а также за неполучение электронной квитанции о приёме требований. Решение отменяют, когда причина устранена.

Порядок действий: выясните основание в личном кабинете, устраните нарушение, подайте заявление об отмене. Если блокировка незаконна, подают жалобу в управление ФНС. За каждый день незаконной блокировки положены проценты.

Необоснованная выгода: защита по сделкам с контрагентами

Налоговый кодекс запрещает уменьшать налог, если сделка искажена или главная её цель — налоговая экономия. На практике инспекции оспаривают расходы и вычеты по фирмам без персонала и имущества.

Защита доказывает, что работу выполнил именно заявленный контрагент или что компания проявила осмотрительность при его выборе. Если сделка реальна, но исполнитель другой, добиваются расчёта налога по действительным обязательствам. Такой подход закреплён в разъяснениях ФНС.

Субсидиарка по налогам: риски руководителя

Недоимка, которую компания не заплатила, может перейти на директора и собственников. Основной путь — привлечение к субсидиарной ответственности в деле о банкротстве. Второй — взыскание с аффилированных лиц, на которых перевели бизнес или деньги.

Дополнительный риск — уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ при крупных недоимках. Материалы выездной проверки становятся доказательствами в следствии. Поэтому позиция на проверке должна учитывать и налоговые, и уголовные последствия.

Основной канал связи с адвокатом — электронная почта advokatarbat1@gmail.com.